某贸易公司走私铁矿石案直接责任人员取得不起诉结果（“计核偷逃税款”辩护专项展示）
发布时间：2020-04-14 作者： 来源:
一、案情概要
起诉意见书指控：甲公司于2013年-2016年伙同30家国内货主，将进口货物的实际价格拆分为L/C价和T/T价，以L/C价进行申报，T/T价款则由公司安排其他人员通过其他渠道支付至境外，涉嫌伪报价格走私进口铁矿石，并计核出偸逃税款为2000余万元。
起诉意见指控张某在甲公司受老板的指示开具信用证、对外支付L/C货款，并对甲公司全部的偸逃税额承担责任。
二、辩护策略和处理结果
针对起诉意见书指控张某“帮助国内货主按照虚假报关价格办理信用证开立手续”这一“犯罪事实”，辩护人通过对全案证据材料的梳理、细致的分析，决定从海关律师团队最擅长的核减走私偷逃税款入手，寻求有效辩护的成果。
（一）向检察院提出重新计核偸逃税款的辩护意见
要求查实张某涉案范围、准确确定偸逃税款数额，排除非张某“所为”，准确确定张某“所为”。通过细致地阅卷，辩护人终于找出证据材料中信用证相关疑点，从时间、空间两个维度提出了排除意见。
（二）充分运用相关规定，为界定张某责任提供支持
围绕单位犯罪的“直接责任人员”的法定条件，提出本案不满足“案件事实清楚、证据确实充分”的事实和理由。
（三）处理结果
某检察院以“无法依据客观证据计核其偸逃税款数额，事实不清、证据不足”作出不起诉决定。
文章来源：孙国东海关律师团队《走私普通货物罪核减偷逃税款实际案例系列谈》
海关律师详细解读：走私偸逃税款计核不清，某检察院作出不起诉决定
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